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融资租赁的租金和利率是这样计算的

今天我们继续读《融资租赁在中国(问题与解答)》。

融资租赁租金的计算一般分为两种:以租金为主线索,另一种是以设备为主线索。国内通常使用的是以资金为主的租金计算方式,只有个别大型设备(飞机、轮船)等厂商租赁或销售商租赁以设备为主来计算租金。以租金为主线索计算租金是从出租人为租赁物支付资金能结账之日起计算,先计算本金,后计算租金,主要考虑利率这个因素。

融资租赁的还租方式由三种:等额年金、等额本金、折现冲抵本金。三种方法的计算方式不同,但在计算之前,租赁本金、期限、换租方式、利率都必须确定。

等额本金支付方式

这种方式是指租赁期内,每一期归还的租金本金相等,利息部分则随着还款推移而逐渐减少,还款总额也逐渐减少。

这种计算方式可以用Excel进行,需列出期数、本金金额、应付本金、还租日期、计息天数、应付利息、应付租金等7项内容。当然以这种方式还款,还款时间点可以分为在期初支付租金和期末支付租金两种方式。

例如:租赁本金30000000元,2007年5月15日起租,期限5年,半年一付,利率6%,计算方式如下:

1期末支付:



A

B

C

D

E

F

G

1

期数

本金金额

应付本金

还租日期

计息天数

应付利息

应付租金

2

1

30000000

3000000

2007.11.15

184

920000

3920000

3

2

27000000

3000000

2008.5.15

181

814500

3814500

4

3

24000000

3000000

2008.11.15

184

736000

3736000

5

4

21000000

3000000

2009.5.15

181

633500

3633500

6

5

18000000

3000000

2009.11.15

184

552000

3552000

7

6

15000000

3000000

2010.5.15

181

452500

3452500

8

7

12000000

3000000

2010.11.15

184

368000

3368000

9

8

9000000

3000000

2011.5.15

181

271500

3271500

10

9

6000000

3000000

2011.11.15

184

184000

3184000

11

10

3000000

3000000

2012.5.15

181

90500

3090500

计算公式

B12=B11-C11

3000000

按合同约定

按日历计算

F12=B12*6%*(E12/360)

G12=C12+F12

2期初支付



A

B

C

D

E

F

G

1

期数

本金金额

应付本金

还租日期

计息天数

应付利息

应付租金

2

1

30000000

3000000

2007.11.15

0

0

3000000

3

2

27000000

3000000

2008.5.15

184

828000

3828000

4

3

24000000

3000000

2008.11.15

181

724000

3724000

5

4

21000000

3000000

2009.5.15

184

644000

3644000

6

5

18000000

3000000

2009.11.15

181

543000

3543000

7

6

15000000

3000000

2010.5.15

184

460000

3460000

8

7

12000000

3000000

2010.11.15

181

362000

3362000

9

8

9000000

3000000

2011.5.15

184

276000

3276000

10

9

6000000

3000000

2011.11.15

181

181000

3181000

11

10

3000000

3000000

2012.5.15

184

92000

3092000

12

计算公式

B12=B11-C11

3000000

按合同约定

按日历计算

F12=B12*6%*(E12/360)

G12=C12+F12


等额年金支付方式

这种方式是指租赁期内每一期归还的租金金额相等,每期的租金包含本金和利息两部分,随着还租推移,每期还款中包含的租金越来越多,利息则越来越少。

这种方式则要先计算出每期支付的租金,计算方式是用Excel函数项目中的PMT公式,还以上述内容为例,操作方式如下:

                    

如果选择期初支付,则在Type值输入1,期末支付,则输入0.计算后可以得出,期初支付租金为3414481,期末支付则为3516915。再利用Excel计算每期应付额度,如下表:

1期初支付



A

B

C

D

E

1

期数

本金金额

应付租金

应付利息

应付本金

2

1

30000000

3414481

0

3414481

3

2

26585519

3414481

797566

2616915

4

3

23968604

3414481

719058

2695423

5

4

21273181

3414481

638195

2776286

6

5

18496895

3414481

554907

2859574

7

6

15637321

3414481

469120

2945361

8

7

12691960

3414481

380759

3033722

9

8

9658237

3414481

289747

3124734

10

9

6533503

3414481

196005

3218476

11

10

3315028

3414481

99451

3315030

12

计算公式

=B11-E11

按PMT计算结果

=B12*3%

=C12-D12

2期末支付



A

B

C

D

E

1

期数

本金金额

应付租金

应付利息

应付本金

2

1

30000000

3516915

900000

2616915

3

2

27383085

3516915

821493

2695422

4

3

24687663

3516915

740630

2776285

5

4

21911377

3516915

657341

2859574

6

5

19051804

3516915

571554

2945361

7

6

16106443

3516915

483193

3033722

8

7

13072721

3516915

392182

3124733

9

8

9947988

3516915

298440

3218475

10

9

6729512

3516915

201885

3315030

11

10

3414483

3516915

102434

3414481

12

计算公式

=B11-E11

按PMT计算结果

=B12*3%

=C12-D12


折现冲抵本金


这种方式是以本计息,利随本减,这种方式一般用于计算以设备为主线索的租金计算方式。


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